我国第一大税种——增值税有了专门法律；97%的税费事项和99%的纳税申报事项都可以在“网上办”和“掌上办”；推进涉企税务检查减频控量、提质增效……
法治是最好的营商环境。记者近日从国家税务总局获悉，“十四五”时期，税务部门认真落实党中央、国务院有关决策部署，着力推进税收立法，坚持促进守法、查处违法、规范执法一体推进，努力为高质量发展营造法治公平税收环境。
完善税收法治体系
税收是文明进步的动力燃料，是国家治理的支柱保障。税收法定原则是现代税收制度的基石，也是我国宪法所确立的一项重要原则。
“十四五”时期，城市维护建设税法、契税法、印花税法相继实施，增值税法正式颁布，我国现行18个税种已有14个制定了法律。全面落实税收法定原则始终贯穿新时代税收立法以及税收征管改革的全过程。
税收征管法是我国税收法律体系中法律级次最高的程序法。随着经济社会快速发展和新业态新技术不断涌现，税收领域改革和相关法律制度建设不断推进，我国现行税收征管法与征纳实践不适应的问题日益凸显。
2025年3月28日，国家税务总局会同财政部就《中华人民共和国税收征收管理法（修订征求意见稿）》向社会公开征求意见。修订后的税收征管法将更加顺应数字经济发展新形势、更加注重对纳税人合法权益的保护、更加注重规范税务执法权力……
回应时代命题，顺应人民期盼。《中华人民共和国发票管理办法》修订实施，有力保障了数字经济背景下数字电子发票的全面推行；《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式出台，有效促进平台经济健康发展和全国统一大市场建设……
全面推进依法治税，是依法治国基本方略在税收领域的集中体现。国家税务总局有关负责人表示，“十四五”时期，以法治为保障的税收治理体系不断健全、治理能力不断提升。
助力经营主体合规发展
税收法治体系的不断健全，既规范了征税行为、筑牢公平基石，也让税收主体对依法纳税的预期更稳定，从而有效引导其“主动守法”。
全国纳税信用年度评价结果显示，2024年A级纳税人超过375万户，比2020年增加近100万户。对A级纳税人，税务部门联合29个部门予以激励支持。比如，联合金融监管部门及商业银行，通过“银税互动”助力小微企业发展，“十四五”期间累计为3621万户次诚信纳税人发放信用贷款11.3万亿元。
2025年7月，《纳税缴费信用管理办法》正式施行，核心举措之一就是将全国统一征收、具备条件的社保费和非税收入事项纳入税务系统信用评价管理，进一步拓展信用评价范围，推动实现纳税缴费信用同评共用，形成了涵盖信息采集、级别评价、结果应用、异议处理、信用修复等“全环节”的纳税缴费信用制度框架。
“十四五”时期，税务部门持续健全完善纳税信用管理制度机制，提升办税缴费便利度，有效引导各类经营主体合规守信经营、依法诚信纳税缴费。
围绕让办税缴费更简化、更便捷、更省心，税务部门实施了一系列措施，比如，建立普适化、定制化、个性化的渐进式合规宣传辅导机制，持续提升税费政策宣传辅导触达转化效率；建立税费服务诉求办理工作机制，更好解决纳税人缴费人税费诉求。
让数据多跑路、让群众少跑腿。相关数据显示，“十四五”时期，税务部门累计为纳税人压减50%的办税资料和25%以上的纸质材料报送，99%的纳税申报事项都可以线上办理。
对企业而言，依法纳税既是履行社会责任的体现，更是企业诚信经营、可持续发展的基础。中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示，依法纳税既是每个公民和企业的基本义务，也是维护市场公平竞争秩序的关键，更是经营主体赢得社会信任、实现长远发展的重要保障，应严格遵守、自觉践行。
坚决打击涉税违法行为
维护税收法治公平，既要为守法者筑牢安心发展的坚实后盾，也要让违法者难逃法网、无处遁形。近年来，税务部门依法严厉打击各类涉税违法活动，切实维护国家税收安全、维护经济运行秩序、维护社会公平正义。
据介绍，近年来，税务部门积极会同公安、法院、takse6等八部门建立健全常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，形成了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。2025年1月至11月，全国税务稽查检查涉嫌虚开骗税企业6.96万户，认定对外虚开增值税发票306.78万份，挽回出口退税损失86.06亿元。
案件是最鲜活的法治“教材”，也是公众获取税法知识、提升税收法治素养的有效途径。
国家税务总局有关负责人介绍，2021年以来，税务部门分类分级曝光涉税违法案件超1600起，持续释放依法依规打击涉税违法行为、维护法治公平税收秩序的强烈信号。对曝光的案件，不仅通报查处细节，列出处罚的法律法规依据，同时还给出合规经营的建议，打造“以案说税”品牌，用通俗易懂的语言、生动丰富的细节，引导企业合规经营。
持续优化税务执法方式
伴随着税收领域立法进程的加快，税收执法的确定性、精准性进一步增强。作为直接与企业打交道的执法部门之一，税务部门坚持严格规范公正文明执法，持续优化执法方式，为各类经营主体合规经营和加快发展创造良好法治环境。
一方面，健全动态“信用+风险”的监管体系，努力把大部分中低涉税风险化解在申报前或申报中，减少对企业不必要的打扰。
对发现的一般性涉税违规行为，税务部门先提示提醒、再督促整改、后约谈警示，让更多的纳税人有自我纠正的机会，展示税务执法的温度和柔性。对仍然拒不改正或者屡查屡犯的，依法立案稽查，并且对情节严重、性质恶劣的案件公开进行曝光，彰显严格执法的“力度”和“刚性”。
2025年上半年，实施涉税风险事后应对的户次下降了20.6%，但通过风险管理入库的税款增长了12.7%，反映出执法的精准性有效提升。
另一方面，税务部门严格规范涉企行政检查，坚持“三不开展一不放松”原则，即不开展“多头式”重复检查、不开展“一刀切”简单执法、不开展“集中式”入户检查，不放松“精准性”打击违法，推进涉企税务检查减频控量、提质增效。
2025年年初，《国务院办公厅关于严格规范涉企行政检查的意见》发布后，税务部门结合实际及时细化梳理了29项具体任务，逐条逐项抓落实，进一步以规范执法促质量提升。开展规范涉企行政执法专项行动，深入排查整治乱收费、乱罚款、乱检查、乱查封等问题，切实保护企业合法权益，促进合规经营、法治公平。
国家税务总局有关负责人表示，下一步税务部门将持续健全动态“信用＋风险”的监管体系，着力推进精确执法、精准监管，加强涉企税务检查的扎口管理，优化检查程序和标准，既严厉打击涉税违法行为，又尽可能减少对企业正常经营的干扰，坚持促进守法、查处违法和规范执法一体推进，努力为经济高质量发展营造法治公平的税收环境。